Introducción

La limitada cantidad de recursos que reciben la mayoría de las personas como pensión a partir de su jubilación representa la única fuente de ingresos para sobrevivir en los últimos años de su vida. Para muchas personas, el cambio de pasar de una vida laboral activa a convertirse en pensionadas trae consigo dificultades económicas que las obliga a ajustarse a una nueva realidad, lo que en la mayoría de los casos implica un deterioro en su nivel de vida.

De acuerdo con el ^{Centro de Estudios y de Opinión Pública [CEOP] (17 de febrero de 2006)}, y siguiendo las disposiciones de la Ley del Seguro Social de 1973, los sistemas de pensiones se operaban bajo el sistema de reparto, que consistía en que con las aportaciones de los trabajadores que se encontraban cotizando se cubrían las pensiones de los trabajadores que ya estaban pensionados. Dicha situación cambió a partir de la modificación a la ley en 1995: se abandonó el sistema de reparto en cuanto al seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez y se estableció un sistema de capitalización individual. Al mismo tiempo, se crearon las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afores), y si bien el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) continuó como encargado de recaudar las cuotas obrero-patronales, se le añadió la responsabilidad de transferir dichos recursos a las Afores.

En cuanto a la norma legal, la Ley del Seguro Social de 1973, publicada en el Diario Oficial de la Federación el día 12 de marzo de 1973, establece su observancia general en toda la república en la forma y términos allí establecidos. Esta ley establece, en su título segundo, denominado Del régimen obligatorio del seguro social, los seguros de riesgos de trabajo; de enfermedad y maternidad; de invalidez, vejez, cesantía en edad avanzada y muerte; de guarderías para hijos de aseguradas, y de retiro.

Asimismo, en su sección cuarta, “Del seguro de cesantía en edad avanzada”, en su artículo 143, establece que existe cesantía en edad avanzada cuando el asegurado queda privado de trabajos remunerados después de los 60 años de edad. Por consiguiente, cuando el trabajador queda privado de un trabajo remunerado a partir de la edad mencionada, esta contingencia, de acuerdo con el artículo 144 de la propia ley, obliga al instituto a otorgarle al trabajador las siguientes prestaciones: una pensión económica, asistencia médica, asignaciones económicas a sus familiares y ayuda asistencial.

No obstante lo establecido en la ley, para que el trabajador tenga derecho a gozar dichas prestaciones del seguro de cesantía en edad avanzada, es necesario que cumpla una serie de requisitos, los cuales se mencionan en el artículo 145 del mismo ordenamiento legal, a saber: que el trabajador tenga reconocidas por el instituto un mínimo de 500 cotizaciones semanales, que tenga cumplidos 60 años de edad y que quede privado de trabajo remunerado.

La ley del Seguro Social de 1973 ya consideraba en su capítulo VII, “De la continuación voluntaria en el régimen obligatorio”, la posibilidad de que el trabajador que fuera dado de baja del instituto, en caso de haber cotizado por lo menos 52 cotizaciones semanales acreditadas en el régimen obligatorio de esta ley, podría continuar de manera voluntaria en este siempre y cuando pagara de manera íntegra las cuotas obrero patronales, ya sea bimestral o anualmente. Esta opción debería ser utilizada por el trabajador dentro de los 12 meses siguientes a partir de la fecha en que fue dado de baja por la empresa donde trabajaba, de lo contrario se perdería. Lo anterior se desprende de lo establecido en los artículos del 194 al 197 de la Ley del Seguro Social de 1973; en la ley actual este régimen se encuentra regulado en los artículos del 218 al 221.

En la actualidad, uno de los grandes problemas que enfrenta el Gobierno de México es la falta de recursos económicos para hacer frente a los compromisos del sistema de pensiones. Esta falta se deriva de la gran cantidad de personas que cada mes dan por terminada su vida laboral conforme a lo establecido en las leyes respectivas. Así, muchos de quienes contribuyeron con su trabajo a fortalecer la economía del país a lo largo de 25, 30 o 40 años, y que ahora están en situación de ser receptores de recursos a través de una pensión que por ley les corresponde, se encuentran con la triste realidad de que el importe que reciben cada mes como pensión no es suficiente para cubrir los gastos indispensables del hogar, y se ven en la necesidad de contratarse nuevamente para obtener un dinero que les permita cubrir la totalidad de los gastos familiares. En suma, las personas jubiladas no reciben una pensión suficiente para solventar los gastos indispensables, eso por un lado; por el otro, el Estado no cuenta con recursos suficientes para sostener a largo plazo el pago del alto costo de las pensiones exigibles.

No obstante, el Gobierno federal ha puesto en marcha algunos programas de bienestar social, los cuales, a partir del año 2021, contemplan apoyos de carácter económico que serán entregados cada bimestre a todas las personas de la tercera edad, aun cuando estén percibiendo una pensión por jubilación, situación que vendrá a mejorar el nivel de vida de esas personas que, durante muchos años, aportaron su trabajo y esfuerzo al desarrollo del país.

Por las razones que se comentan anteriormente, se considera de importancia el desarrollo de la presente investigación, ya que a través de la información que se analiza se proponen algunas recomendaciones legales para todos los trabajadores activos próximos a cumplir 60 años o más con el fin de lograr incrementar de manera considerable el monto de su pensión. Derivado de lo anterior, surge la interrogante: ¿qué opción tienen las personas que están llegando al término de su vida laboral para lograr obtener una mayor pensión al jubilarse que les permita mejorar su nivel de vida y de su familia?

El desarrollo de este trabajo de investigación tiene como objetivo principal demostrar el beneficio económico que tiene para los trabajadores próximos a jubilarse utilizar la opción de seguir cotizando a través de la continuación voluntaria en el régimen obligatorio en el IMSS para obtener una mayor pensión para su vejez.

Por consiguiente, para que un trabajador logre incrementar el monto de su pensión laboral durante su periodo de jubilación, e incrementar su nivel de vida y de su familia, es necesario que aplique la opción que establece la Ley del Seguro Social de registrarse y seguir cotizando por medio de la continuación voluntaria en el régimen obligatorio durante los últimos cinco años anteriores a su jubilación. De esta forma, podrá planear el monto de la pensión que quiere recibir.

Metodología

La presente investigación es de tipo descriptiva documental. Presenta información contenida en la Ley del Seguro Social, así como comentarios de autores e investigadores que han analizado el tema de las pensiones en México. El método de estudio es cuantitativo, ya que el análisis de la información se realiza a través de cálculos matemáticos aplicados a las diferentes opciones. Lo anterior permite mostrar el monto de las pensiones que resultan en cada caso. La población y muestra de estudio fueron 40 contadores públicos y 10 abogados, quienes administran y asesoran a grandes y pequeñas empresas con personal contratado, todos ellos egresados del programa de maestría en Impuestos que oferta la Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Autónoma de Baja California. La información recabada en la investigación de campo se procesó mediante estadística descriptiva para conocer y concentrar los resultados de las opiniones de quienes decidieron participar. Dicha información fue organizada y procesada para facilitar la obtención de resultados. Se comentan las opiniones de autores consultados y de los profesionistas encuestados respecto de la ventaja de utilizar la opción que se recomienda para obtener una mejor pensión al momento de la jubilación. Los resultados muestran un importante beneficio financiero para quienes escogen la opción propuesta, información base para elaboración de conclusiones.

Resultados

De acuerdo con la ley, para que el trabajador tenga derecho a solicitar su pensión deberá tener reconocidas al instituto 500 cotizaciones semanales y cumplidos los 60 años de edad, que establece el artículo 145 de la ley de 1973. No obstante, el trabajador pudiera encontrarse en algunos de los supuestos que establece el artículo 183 de la propia ley:

En cualquiera de los incisos anteriores, el trabajador deberá reingresar al régimen obligatorio a través de una relación laboral, y cumplir por lo menos con las semanas de cotización exigidas por el artículo 183, ya sea 26 para el inciso b) y 52 en el caso del inciso c).

Una vez cumplidas las disposiciones del artículo 183, se presenta el momento en que el trabajador debe decidir si aprovecha lo dispuesto por la Ley de Seguro Social respecto de registrarse por su cuenta para seguir cotizando en la continuación voluntaria en el régimen obligatorio del IMSS. El primer paso consiste en que el trabajador quede sin relación laboral, de esta forma, estará habilitado para solicitar su incorporación en la modalidad que aquí se menciona y se recomienda.

En esta opción el trabajador debe pagar las cotizaciones de acuerdo con un salario igual o mayor al que estaba cotizando en la última empresa donde trabajó. El beneficio financiero guarda una relación directa con el monto del sueldo que se registre el trabajador en el nuevo régimen: a mayor sueldo pagará mayor cuota mensual, pero el beneficio financiero también será mayor, siempre y cuando, en el caso de los tres incisos mencionados anteriormente, se escoja la opción dentro del plazo de un año de haber terminado su relación laboral, de acuerdo con el artículo 195 de la referida ley de 1973.

De acuerdo con el artículo 167 de la ley en comento, el monto de una pensión se determinará tomando como base el salario diario promedio con el que haya cotizado el trabajador en sus últimas 250 cotizaciones semanales. De acuerdo con lo anterior, se presenta el siguiente caso práctico (véase Tabla 1)

Del ejemplo anterior, se puede considerar que el trabajador cotizó en su trabajo con un patrón una cantidad muy inferior comparada con la que decidió cotizar en las últimas 200 semanas en la continuación voluntaria en el régimen obligatorio. De esta forma, él pudo planear con cinco años de anticipación el monto de la pensión pretendida. A continuación, se da a conocer los tipos de primas de seguro y el importe de la cuota que debe pagar el trabajador cada mes de manera anticipada. Cabe recordar que el trabajador no tiene patrón, por lo tanto, el pago total le corresponde a él.

La Tabla 2, muestra las ramas del Seguro Social y los porcentajes en cada una de ellas, en las cuales debe cotizar y pagar las cuotas, el trabajador que optó por seguir cotizando en el Régimen Obligatorio, ya sea para completar el número de semanas cotizadas necesarias para obtener su pensión o porque desea planear el monto de la pensión a recibir una vez que se jubile. La información muestra que el porcentaje máximo que pagará el trabajador, sobre el salario que desee cotizar, será 10.075% cuyos importes aumentan directamente su pensión.

En cuanto a los resultados de la investigación de campo, al preguntar a los encuestados sobre si la continuación voluntaria en el régimen obligatorio es una opción importante para planear la pensión por jubilación, 67% dijo estar totalmente de acuerdo y 33% dijo estar de acuerdo; al preguntarles si este se usa como una estrategia económica para la pensión, 33% manifestó estar totalmente de acuerdo y 67% dijo estar de acuerdo; al preguntar a los participantes si la continuación voluntaria en el régimen obligatorio permite planear la pensión que se desea recibir, 33% estuvo totalmente de acuerdo, 50% estuvo de acuerdo y 17% estuvo en desacuerdo; al preguntarle a los profesionistas si la modalidad en cuestión permite planear la pensión según la capacidad económica, 50% estuvo totalmente de acuerdo, 33% estuvo de acuerdo y 17% estuvo en desacuerdo; al preguntar a los participantes si la continuación voluntaria es una vía legal para mejorar la pensión del trabajador, 33% estuvo totalmente de acuerdo y 67% estuvo de acuerdo.

A continuación, se presenta el concentrado de la información de campo recabada mediante la aplicación de cuestionarios (ver Tabla 4).

Análisis de resultados

Al comparar los resultados de esta investigación con la realizada por ^{Villalobos (2021)}, este último visualiza la modalidad 40 como una opción que le permite al trabajador seguir acumulando semanas de cotización y mejorar su salario promedio para su pensión. De igual forma, ^{Leal et al. (2020)} lo ven como una oportunidad que tienen los trabajadores menores de 65 años para pagar por su cuenta las cotizaciones que les falten para poder acceder a su pensión. Para ^{Robles (2021)} y ^{González (2018)}, el régimen de pensión que se analiza sirve para incrementar las semanas cotizadas y aumentar el SBC para la pensión. Por su parte, la redacción del periódico ^{El Financiero (13 de abril de 2021)} describe los beneficios de la continuación voluntaria en el régimen obligatorio para que los trabajadores conozcan la opción. En el mismo sentido, ^{Rivas et al. (2021)} realizan un comparativo que les permite saber en qué medida es conocida entre la población del sector agropecuario la opción de jubilación por continuación voluntaria en el régimen obligatorio. Por otro lado, ^{Martínez et al. (2017)} revisan el tema como una prestación que otorga la Universidad de Oaxaca a los maestros que terminan su relación laboral antes de los 60 años de edad, que consiste en mantenerlos en ese régimen hasta que cumplan el requisito de la edad. Adicional a los comentarios de los autores mencionados, la presente investigación posiciona al régimen en cuestión como una opción que permite a los jubilados incrementar el monto de ingresos que recibirán de manera periódica como pensión, el cual tiene como límite de aportación voluntaria el importe del SBC máximo que la ley considera para el cálculo de las pensiones. La propuesta de adoptar este régimen se ilustra con algunas opciones en cuanto a salarios de cotización, pagos que debe realizar el trabajador durante el periodo que cotice y el monto de la pensión que recibirá una vez que se jubile. Por otra parte, los resultados de la investigación de campo de este trabajo muestran que más de 80% estuvo de acuerdo en que sí es una opción legal, sí representa una ventaja financiera, puesto que se comprueba que sí incrementa el nivel de vida de quienes lo escogieron. Por consiguiente, escoger la continuación voluntaria en el régimen obligatorio sí representa la mejor opción de jubilación para los trabajadores.

Discusión

Los resultados de esta investigación muestran que dos de cada tres personas encuestadas no consideran la opción de continuación voluntaria en el régimen obligatorio como una estrategia económica para aumentar la pensión que recibirán. En la misma proporción, los entrevistados muestran desconocimiento sobre el tema abordado, puesto que dudan sobre la legalidad de la opción analizada. La mayoría de los estudios realizados recomiendan la opción materia de análisis de este trabajo como un una facilidad para que el trabajador complete el número de cotizaciones que necesita para poder alcanzar y tramitar su jubilación, a excepción de los comentarios realizados por la redacción de ^{El Financiero (13 de abril de 2021)}, donde se considera como elemento de estrategia económica para planear la pensión a recibir por parte del trabajador cuando se pensione, lo cual encuadra dentro del ejemplo de salarios y pensiones que se revisó en este trabajo. Cabe mencionar que, de acuerdo con las cifras del IMSS al mes de octubre de 2021, existen 235 534 trabajadores asegurados en la continuación voluntaria al régimen obligatorio, por consiguiente, la opción que en este trabajo se plantea es totalmente legal. Una de las principales limitaciones sobre el presente estudio fue el desconocimiento que los trabajadores tienen sobre la existencia del mismo; otra no menos importante es que la mayoría de las personas carecen de recursos para pagar por su cuenta las cuotas del régimen mencionado, cuya situación económica apremia por recibir una cantidad aunque sea pequeña, a tener que continuar pagando por su cuenta una cuota mensual.

Conclusiones

De acuerdo con los comentarios de especialistas sobre el tema, la continuación voluntaria en el régimen obligatorio, conocida como módulo 40, sí es una excelente opción para mejorar el monto de la pensión, con base en lo establecido por la ley del seguro social de 1973. Por consiguiente, sí es conveniente optar por la opción de continuación voluntaria en el régimen obligatorio; sí se puede manejar como estrategia financiera para planear el monto de la pensión deseada. En consecuencia, y de acuerdo con los resultados obtenidos en la investigación de campo de este trabajo, la opción mencionada sí representa una estrategia económica para obtener beneficios financieros que permite elevar el nivel de vida durante la etapa de jubilación.